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ag真人 财务收支审批制度(试行)

作者:    信息来源:    发布时间: 2014-04-24

     ag真人 财务收支审批制度(试行)
   


   为进一步加强财务管理,规范财务收支审批、审核手续,明确财务责任,保证学院各项财务收支行为的真实、合法、合理、合规、高效,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《会计基础工作规范》和《高等学校财务管理制度》的要求,结合我院实际制定本制度。
   一、总则
   (一)学院各项财务收支应符合国家及财政税务部门制定的有关政策法规和规章制度,按学院年度财务预算计划执行。
    (二)学院财务管理工作执行党委领导下的校长负责制,实行“统一领导、集中管理、强化监督、责任明确”的财务制度。
   (三)学院各项财务收支归口学院计财处统一管理、统一核算。
   二、财务收入制度
   (一)学院按照国家有关政策规定依法组织收入,各项收费严格执行国家规定的收费标准和收费范围,并使用合法的票据,实行“收支两条线”,统一纳入财务管理。
   (二)在学院统一收费项目之外拟新增收费项目的部门应事先提出收费申请,送交计财处审核并统一报批。申请内容须载明:拟收费项目、对象、标准和依据(如国家和地方的法律、法规、政策以及成本核算的论证情况)。经计财处审核并报请上级价格主管部门批准后实施。
   (三)凡使用学院资源、利用学院名义与他人联合开展办学、租赁、承包、经营等经济活动的部门,事先应书面报告相关部门,经批准后,签订的相关合同应交学院计财处备案,以备核算。
   (四)学院的各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、捐赠收入、固定资产及材料处置变价收入、赔偿收入、出售废品收入、房屋场地租赁收入、教室会场出借收入、水电收入等,由各职能部门负责落实,统一缴学院计财处入帐。所有收入必须按财务制度的规定,纳入学校财务预算,统一管理、统一核算,严格执行“收支两条线”规定,严禁公款私存、账外账和“小金库”。 未经学院批准和委托,不得代理学校收费。
   (五)鼓励各系、各部门积极向上级、校外争取纵向及横向项目资金,争取来的项目资金专款专用,学院在事业经费中视具体情况安排相应经费配套,用于争取项目所需费用开支。
   三、经费支出审批原则
   (一)根据“保证重点、兼顾一般”的原则,学院经费支出安排要向教学、科研和学科建设倾斜,保障基本支出,从紧控制学院行政、消费性支出。
   (二)学院各级领导审批经费支出,要以省住建厅当年下达学院的预算项目、额度为基准,未经预算调整和审批程序,不得审批超预算和无预算项目的经费。
   (三)各级领导在审批经费支出时,要严格遵守国家财经纪律和学校的规章制度,坚持专款专用和相关的经费开支标准,并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性、合规性和效益性负责。
   (四)计财处对开支事项的合法性、合规性进行审核,未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支,经计财处审核后,如有不符合国家和学校有关规定的,不予受理。
   四、财务支出审批制度
   (一)报销审批权限:
   1、根据年度财务预算,列入年度财务预算内的项目,并在预算额度内开支的经费,按以下权限审批:
    ①、部门经费【包括办公费、交通费、邮电费、公务接待费、招生经费、就业工作经费、学生实习经费、学生活动经费、职工培训费、印刷费、差旅费、专业(学科)建设费、其他】单笔支出在3000元以下的由经办人部门负责人、计财处负责人审批;3000元(含3000元)至10000元的支出经部门主管院领导和联系院领导审批;10000元(含10000元)至20000元的支出,需报告财务主管院领导审批;20000元(含20000元)至100000元的支出,需报告院长审批;100000元(含100000元)以上按照“三重一大”制度实施。使用部门应建立经费使用台帐,从严控制,定期在部门内向教职工公示,并接受财务审计。
   ②、院级经费(不包括专项经费)支出由部门负责人、计财处负责人、部门主管院领导和联系院领导、财务主管院领导、院长审批(10000元以下由主管院领导和联系院领导审签,10000-20000元由财务主管院领导审签,20000-100000元由院长审签)。单笔支出在100000元以上(含100000元)的事项,按照“三重一大”制度实施。
   ③、专项经费实行项目负责制,经费支出由项目负责人、计财处负责人、主管项目院领导审批;100000元(含100000元)以上项目按照“三重一大”制度实施。
   2、超年度预算10%以上或超预算金额在30000元以上,或年度预算未列的项目,按照“三重一大”制度实施。
   (二)  为加强内部控制,提高资金使用效益,10万元以上的项目开支(指单体采购、单项建设等支出)必须进行论证。 
   (三)按规定应报主管部门或财政部门审批的还需报主管部门或财政部门审批,不得擅自办理收支。
   (四)学院支出实行“一支笔”审批制度。按报销审批权限办理。学院各部门的负责人负责本部门经费支出的管理和审核,其他人不得越权代理。若因特殊原因需要他人代理的,应事先报学院计财处备查,否则,计财处有权不予办理财务事务。
   (五)学院设备采购、工程类项目经费的开支,应按国家有关规定纳入政府采购程序,实行规范管理。并根据预算项目、实施方案、工程进度,实行由项目负责人、计财处、主管院领导、财务主管院领导、院长逐级审核制度。
   (六)凡学院专项建设和维修项目,原则上应在工程完工一个月内办理决算,结清所有财务手续。专项购置项目在采购完成半个月内办理决算,结清所有财务手续。若未及时办理决算,计财处有权拒绝办理下一项目的支付手续
   (七)计财处认为有必要提请院领导审批的事项,不在此限。
   五、财务支出监督制度
   (一)学院的财务人员有权按照《会计法》及其它有关规定行使财务监督权。对于违反国家财经法规及学院财务制度规定的行为,学院财务人员有权提出意见并拒绝报销。同时计财处对学院的预算执行情况进行检查分析,并将决算情况反馈给各系(部),将相关经费使用情况汇总给纪检监察室,同时向院长和院党委汇报。
   (二)纪检监察室对各项支出进行如下监督:1、是否严格执行国家、上级主管部门和学院有关规定的开支范围和开支标准;2、有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;3、各类专项资金是否专款专用,核算是否合规,有无挤占挪用等问题;4、各项支出所取得的使用效益如何,有无投资失误或损失浪费等问题。
   六、附则
   (一) 以上规定中若国家另有规定的,从其规定。
   (二)本规定从行文之日起试行,原《ag真人 财务收支审批办法》(豫建院〔2009〕86号)同时废止,未尽事项由计财处负责解释。
      

 

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